湖南核定征收個人所得稅怎么核定(2023年最新政策整理)

本文針對企業咨詢2023年湖南核定征收個人所得稅的最新政策做個介紹，按照《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定，大部分地區取消核定征收改為查賬征收。但是目前市面上有湖北、江蘇、湖南、山東、河南、安徽、四川、重慶、安徽、天津等個體戶園區均可支持個稅核定征收的政策，其中個體工商戶稅收定期定額征收，(1)定額定率征收:主要面向個體戶,直接核定所得稅額。(2)核定應稅所得率征收:主要面向一般納稅人,按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種征收方式。接下來，小美熊財稅小編就給大家詳細介紹下關于湖南核定征收個人所得稅怎么核定相關知識，供大家參考：

【湖南核定征收個人所得稅事項名稱】

湖南核定征收個人所得稅（個體戶、個人獨資企業、合伙企業、小規模納稅人）,目前上海已經全面暫停核定征收，一般納稅人企業所得稅都必須用查賬征收來進行繳納，但是上海園區暫停，并沒有影響到其他園區，現在很多地方園區也都是可以申請核定征收的，小美熊提供個人所得稅園區核定服務，園區個人所得稅負核定低至0.5%，享受減半征收政策，有需要趕緊咨詢吧！

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【湖南核定征收個人所得稅申請條件】

（一）采用定期定額征收方式

規模較小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，可以采用定期定額征收方式。

1.采用定期定額征收方式的，其應納稅額的計算公式如下：

應納稅額=核定收入總額×核定征收率

核定收入總額為不含增值稅收入額。

2.核定征收率標準按《個人所得稅核定征收率表》執行。

（二）采用核定應稅所得率征收方式

不符合查賬征收個人所得稅條件，且不符合上述定期定額征收條件的納稅人，可采用應稅所得率征收方式。

1.實行核定應稅所得率征收個人所得稅的，應納稅所得額的計算公式如下:

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

應納稅額=應納稅所得額×個人所得稅稅率-速算扣除數

2.應稅所得率的標準按《個人所得稅核定應稅所得率表》執行。

3.經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率。

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【2023年個體工商戶到底要交哪些稅？】

1、增值稅:小規模納稅人月開普票不超過10萬，季度不超過30萬，是免征增值稅的。季度超30萬，按1％收取，開專票也是1％收增值稅。

2、附加稅:也就是基于增值稅征收的，小規模納稅人附加稅還可享受減半征收政策。減半后附加稅0.06％。

3、個人所得稅:分為查賬征收和核定征收兩種情況

（1）查賬征收:根據你的收入減去成本和費用，然后結合生產經營個稅稅率表，稅率3％-45％。

（2）核定征收:定期定額，定銷售額，個稅稅率0.5％。

最后告訴你一個秘密，2023年湖南核定征收個人所得稅一個季度開24萬內，一年開96萬，稅率0％；年開票470萬之內，總稅率1.56％。

開票類型:普票、專票均可，零星工程、建材、貨運、建筑、安裝、咨詢服務、勞務、材料、機械租賃、五金配件，廣告設計、裝飾幾乎全行業可開，影視行業除外。

【湖南核定征收個人所得稅辦理材料】

 

1、《稅務行政許可申請表》

2、個體工商戶定額核定申請表

3、申請變更納稅定額的相關證明材料

4、委托代理人辦理的還需提供代理委托書

5.房地產企業應當按照有關文件要求報稅的其他材料。核定征收是指稅務機關根據納稅人的情況，在正常生產經營環境下，對其生產的應稅產品進行核定，然后按照稅法規定的稅率征稅的征收方式。

【湖南核定征收個人所得稅辦理地點】

1.可通過湖南省稅務局各縣區局辦稅服務廳、湖南省電子稅務局辦理

2.此事項可省內、同城通辦。

【湖南核定征收個人所得稅辦理時間】

總局規定時間：即時辦結

河南承諾時間：即時辦結

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。

【湖南核定征收個人所得稅聯系電話】

咨詢電話：18937118976

【湖南核定征收個人所得稅辦理流程】

納稅人通過“國家稅務總局省電子稅務局”即可申請辦理。具體操作步驟如下：

1、登錄，以企業身份登錄國家稅務總局省電子稅務局。

2、進入核定管理，選擇“我要辦稅——核定管理——定期定額戶申請核定及調整定額”。

3、填寫申請表、進入定期定額戶定額核定申請界面，根據自身經營情況填寫相關信息（帶*為必填項目），填寫完整后點擊“提交”即提交成功。

4、查看辦理進度，提交成功后，可在“我要查詢——辦稅進度及結果信息查詢”內查詢進度，若進入流轉辦理環節即為申請成功，如稅管員要求補充或修改信息則重新補充提交即可。

注：（一）納稅人應在收到《企業所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內，填好該表并報送主管稅務機關?！镀髽I所得稅核定征收鑒定表》一式三聯，主管稅務機關和縣稅務機關各執一聯，另一聯送達納稅人執行。主管稅務機關還可根據實際工作需要，適當增加聯次備用。

（二）主管稅務機關應在受理《企業所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內，分類逐戶審查核實，提出鑒定意見，并報縣稅務機關復核、認定。

（三）縣稅務機關應在收到《企業所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內，完成復核、認定工作。
 

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納稅人收到《企業所得稅核定征收鑒定表》后，未在規定期限內填列、報送的，稅務機關視同納稅人已經報送，按上述程序進行復核認定。

【湖南核定征收個人所得稅設定依據】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（中華人民共和國主席令第49號）

第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。

2.《國家稅務總局關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第27號）全文。

3.《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）

第二十三條定期定額戶對稅務機關核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內向主管稅務機關提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產、經營真實情況的證據，主管稅務機關應當自接到申請之日起30日內書面答復。定期定額戶也可以按照法律、行政法規的規定直接向上一級稅務機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。

【湖南核定征收個人所得稅納稅人注意事項】

1.定期定額核定，也就是稅務局給你核定一個稅率，比如1%，那么個稅就是按照1%繳納，又或者給你核定一個稅費，比如500元一個月，你交完了這500元這個月就完稅了，這個主要用于外面的一些小商店，小飯店，服裝店等等，因為它沒有沒有辦法記賬，也不需要開票，收款又是用支付寶這樣的個人賬戶收款，很難查，所以核定稅費是便捷的，針對稅務也好征管，針對個人來講也方便。

2.定期定率征收：也就是稅務給企業核定一個行業利潤率，通常5%-30%，然后通過行業利潤率，速算扣除數來計算個稅，個稅核定在0.5-2.1%左右。

目前一般納稅人核定征收已經全面取消了，只有小規模納稅人還能繼續享受核定，小規模納稅人個人獨資企業，年開票不超過500萬，要注意的幾個問題。

（一）核定征收的企業，稅務機關一般應在每年第一個季度內完成重新鑒定工作；

（二）新設立的企業，第一個納稅年度的征收方式不得事先鑒定為核定征收；

（三）查帳征收的企業（不含上年新設立的企業），征收方式不再鑒定為核定征收。

3.個體戶核定征收，生產經營個人所得稅=收益*應稅所得率*稅率快速計算扣除數。年度應納稅額低于3萬元，稅率為5%，快速扣除數0；年度應納稅額大于3萬元，低于9萬元，稅率10%，快速扣除數1500元；年度應納稅額大于9萬元，低于30萬元，稅率20%，快速扣除數10500元；年度應納稅額大于30萬元，低于50萬元，稅率30%，快速扣除數40500元；年度應納稅額大于50萬元，稅率35%，快速扣除數65500元。

湖南核定征收個人所得稅怎么算

（一）核定應稅所得率的計算公式

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率，或者應納稅所得額=成本費用支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率

應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（二）核定征收率的計算公式

應納個人所得稅=收入總額×征收率

（三）上述計算公式中的收入總額為不含稅收入額；合伙企業應當再按照分配比例，確定個人合伙人的應納稅所得額；納稅人經營多業的，應當根據其主營業務確定適用的應稅所得率。

大額個體工商戶核定征收政策：月100萬、年500萬以內的小微企業，專普不限。增值稅1%，個稅核定征收0.5-0.75%，企業所得稅0，分紅稅0。河北，天津，石家莊，浙江和深圳、荊州等園區中部分地區個稅最低可以核定為0.5%

舉例，我們現在注冊的個體戶就是核定征收，個稅核定到0.5%，個體戶一年營收450萬，綜合稅負1.56%（增值稅1%，附加稅減半0.06%，個稅0.5%）。計算如下：

個稅0.5%×450萬=2.25萬

增值稅1%×450萬=4.5萬

附加稅：450萬×0.06%=0.27萬

一家個體戶年營收450萬，稅費合計：4.5+2.25+0.27=7.02萬。（注意：個體工商戶沒有企業所得稅和分紅稅）

湖南核定征收個人所得稅常見問答

問：我是個體工商戶，能否辦理定期定額征收？

答：根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令第17號），

“符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：

（一）注冊資金在20萬元以上的。

（二）銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售營業額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

（三）省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。”

根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》，目前，定期定額管理只適用于達不到以上建賬標準的個體工商戶。另外需注意，按相關法律法規規定應準確核算，不得核定征收的個體工商戶也不適用定期定額管理。

問：我辦理了定期定額征收，是否還需要申報？

答：需要區分情形，依照法律、行政法規的規定，定期定額戶負有納稅申報義務。

實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續。

定期定額戶發生下列情形，應當向稅務機關辦理相關納稅事宜：

1.定額與發票開具金額或稅控收款機記錄數據比對后，超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅款；

2.在稅務機關核定定額的經營地點以外從事經營活動所應繳納的稅款。

2023年最新稅負率表匯總：

這里還需要注意的是，鄭州公司個體戶注冊之后，根據《稅務登記管理辦法》規定，需要企業在拿到營業執照之日起，30個工作日內辦理稅務登記，否則公司容易被列入“非正常戶”，話說這里，注冊完公司之后，還需要辦理稅務登記，屆時公司需要一名專業的會計，如果公司新成立，還沒有聘請會計的話，你會選擇代理記賬，還是招聘會計呢？

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綜上所述，以上就是小美熊財稅小編給大家分享的關于湖南核定征收個人所得稅的相關知識介紹，更多不明白的大家可以免費咨詢網站在線顧問老師。在這里我們小美熊再一次提醒各位，公司記賬報稅是必須要辦理的，不能因為自己不清楚流程就不辦理，否則對我們經營活動有很大的影響，如果你想了解更多的湖南核定征收個人所得稅及經營的內容不妨直接與我們小美熊聯系。

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